青島小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)

青島公司在注冊(cè)之后的發(fā)展過程中，與公司經(jīng)營(yíng)狀況密切相關(guān)，如何增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下生存下去。青島公司注冊(cè)成立后必須按照相關(guān)的法律法規(guī)繳納企業(yè)所得說，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，并且只有在企業(yè)有了盈利才會(huì)上繳交企業(yè)所得稅。青島聯(lián)合聯(lián)拓財(cái)稅的財(cái)稅主管闡述了青島小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收的注意事項(xiàng)和細(xì)節(jié)供各位參考。

一、青島企業(yè)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件

1、2021年小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

從2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

2、青島企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額500萬元，這里的年應(yīng)稅銷售額，具體包括哪些？是否包括了免稅銷售額？

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額?！凹{稅申報(bào)銷售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

3、青島公司既有銷售貨物、又有銷售服務(wù)，是不是規(guī)定期限內(nèi)只要每項(xiàng)銷售額只要不超過500萬元，就可以不用申請(qǐng)為一般納稅人？

不是的！2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)（以下稱“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”）和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下稱“應(yīng)稅行為”）的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額合并計(jì)算，合并計(jì)算后銷售額超過500萬的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。

4、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)給企業(yè)帶來什么好處

主要是降低了制造業(yè)和商業(yè)的稅負(fù)，調(diào)整之前，工業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為50萬，商業(yè)為80萬，許多企業(yè)超過標(biāo)準(zhǔn)后會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人，按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在沒有取得進(jìn)項(xiàng)稅額或者進(jìn)項(xiàng)稅額很少的情況下，稅率無疑是增高的，使得企業(yè)稅負(fù)大幅度增加了，這次調(diào)整之后，降低了企業(yè)的稅負(fù)，企業(yè)也可以自愿選擇是否轉(zhuǎn)一般納稅人。

青島聯(lián)合聯(lián)拓財(cái)稅的財(cái)稅主管提醒各位企業(yè)主，小規(guī)模納稅人也要建賬：按照會(huì)計(jì)制度要求，建立總賬、各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；小規(guī)模納稅人要交年報(bào)。

二、青島小規(guī)模納稅人公司所得稅核定征收辦法

小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。核定征收主要有以下2種形式。

1.定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

2.核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

三、青島公司核定征收企業(yè)所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)

1.一般企業(yè)所得稅的稅率為25%;

2.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

3.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

四、青島核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算公式

1.計(jì)算公式1

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率　　應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

2.計(jì)算公式2

應(yīng)納所得稅額=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率

3.稅務(wù)部門應(yīng)稅所得率表

一般來說工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)7-20%；建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)10-20%；飲食服務(wù)業(yè)10-25%；娛樂業(yè)10-25%；其他行業(yè)10-30%。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過程中，消費(fèi)、投資等要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最直接。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報(bào)率，進(jìn)而影響投資?？傊髽I(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的作用，各位企業(yè)主一定要高度重視，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性經(jīng)營(yíng)發(fā)展。