青島小規模納稅人企業所得稅核定征收標準

青島公司在注冊之后的發展過程中，與公司經營狀況密切相關，如何增強公司的競爭力，在競爭激烈的市場環境下生存下去。青島公司注冊成立后必須按照相關的法律法規繳納企業所得說，因為企業所得稅是對在我國境內的企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，并且只有在企業有了盈利才會上繳交企業所得稅。青島聯合聯拓財稅的財稅主管闡述了青島小規模納稅人企業所得稅核定征收的注意事項和細節供各位參考。

一、青島企業小規模納稅人的認定條件

1、2021年小規模納稅人認定標準

從2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

2、青島企業的年應稅銷售額500萬元，這里的年應稅銷售額，具體包括哪些？是否包括了免稅銷售額？

年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額?！盎椴檠a銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

3、青島公司既有銷售貨物、又有銷售服務，是不是規定期限內只要每項銷售額只要不超過500萬元，就可以不用申請為一般納稅人？

不是的！2018年5月1日起，小規模納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務（以下稱“應稅貨物及勞務”）和銷售服務、無形資產、不動產（以下稱“應稅行為”）的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額合并計算，合并計算后銷售額超過500萬的，應當按照規定辦理增值稅一般納稅人登記相關手續。

4、統一小規模納稅人標準給企業帶來什么好處

主要是降低了制造業和商業的稅負，調整之前，工業的認定標準為50萬，商業為80萬，許多企業超過標準后會強制轉一般納稅人，按照一般納稅人標準計算銷項稅額，在沒有取得進項稅額或者進項稅額很少的情況下，稅率無疑是增高的，使得企業稅負大幅度增加了，這次調整之后，降低了企業的稅負，企業也可以自愿選擇是否轉一般納稅人。

青島聯合聯拓財稅的財稅主管提醒各位企業主，小規模納稅人也要建賬：按照會計制度要求，建立總賬、各種明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬；小規模納稅人要交年報。

二、青島小規模納稅人公司所得稅核定征收辦法

小規模納稅人不一定就是核定征收企業。企業所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應稅所得率征收。核定征收主要有以下2種形式。

1.定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。

2.核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。

三、青島公司核定征收企業所得稅稅率標準

1.一般企業所得稅的稅率為25%;

2.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;

3.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

四、青島核定征收企業所得稅計算公式

1.計算公式1

應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率　　應納稅所得額=收入總額*應稅所得率

2.計算公式2

應納所得稅額=成本費用支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率

3.稅務部門應稅所得率表

一般來說工業、交通運輸業、商業7-20%；建筑業、房地產開發業10-20%；飲食服務業10-25%；娛樂業10-25%；其他行業10-30%。企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由主管稅務機關根據其主營項目，核定其適用某一行業的應稅所得率。

在經濟增長過程中，消費、投資等要素對經濟增長最直接。企業所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業稅后可支配的收入高低，影響企業的投資回報率，進而影響投資?？傊?，企業所得稅對企業經濟發展有著重要的作用，各位企業主一定要高度重視，實現企業的可持續性經營發展。