青島一般納稅人稅務(wù)籌劃

目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下：企業(yè)利潤征收5%，10%，25%的企業(yè)所得稅

根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。

舉個例子，一個企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年100萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。

1、尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地；

2、通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中；

根據(jù)青島公司所在行業(yè)主要進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方案

1、咨詢服務(wù)行業(yè)

對于咨詢服務(wù)類公司來說，企業(yè)獲得的收入基本上都只有一些餐飲，住宿，交通等類型的成本，再者就是人工成本了。但這些對于企業(yè)來說少之又少，那么就造成了企業(yè)的賬面利潤過高，那就意味著企業(yè)的增值稅+企業(yè)所得稅+個人所得稅的納稅基數(shù)偏高，導(dǎo)致稅負(fù)上升。

2、生產(chǎn)加工行業(yè)

對于制造行業(yè)而言，每一個企業(yè)從產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造、經(jīng)營管理、銷售服務(wù)等多個環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都有企業(yè)所需要的鏈條供應(yīng)商，這就牽扯到企業(yè)對合理供應(yīng)商稅務(wù)籌劃的問題。這些供應(yīng)商為制造企業(yè)所能提供的原材料以及半成產(chǎn)品，它們都包含著增值稅。因此，對于制造企業(yè)而言，可根據(jù)自身發(fā)展需求自主性地要求并合理選擇提供增值稅發(fā)票的供應(yīng)商企業(yè)

3、文化傳媒行業(yè)

文化傳媒公司想要進(jìn)行合理避稅，首先考慮公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)方優(yōu)化，比如說外資企業(yè)，那么交稅就交的少一點(diǎn)，是否可以考慮引進(jìn)外資，通過合資經(jīng)營，在交稅方面可以享受更多優(yōu)惠。還有就是從事一些公益活動，或從事教育方面的活動，這些業(yè)務(wù)在實(shí)際交稅可以享受到稅收方面的優(yōu)惠。第三可以適當(dāng)?shù)脑黾右稽c(diǎn)成本，對于文化傳媒進(jìn)行合理避稅也是有一定的好處的。第四不斷的進(jìn)行轉(zhuǎn)型，向高新技術(shù)公司進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級，如果能夠申請成為高新技術(shù)公司的話，到時候也可以在繳稅方面享受優(yōu)惠照顧

4、貿(mào)易流通行業(yè)

 大多數(shù)商品流通企業(yè)來說,其經(jīng)濟(jì)資源及生產(chǎn)力水平都處于相對穩(wěn)定的狀態(tài),收入增加及生產(chǎn)成本減少的空間并不大.因此,通過合理的稅務(wù)籌劃,減少稅收成本對商品流通企業(yè)來說尤為重要。貿(mào)易流通企業(yè)納稅籌劃的主要1）分設(shè)銷售公司的稅收籌劃 2)讓利促銷的稅收籌劃 3)多種經(jīng)營的稅收籌劃 流通企業(yè)開展多種經(jīng)營勢必涉及到兼營行為

5、軟件技術(shù)行業(yè)

國家對于雙軟產(chǎn)業(yè)的扶持政策。目前國家對雙軟企業(yè)，實(shí)行增值稅征收17%，但是立刻退稅，實(shí)際按照3%的稅率征收的政策，將混合業(yè)務(wù)的公司，拆分為兩家獨(dú)立業(yè)務(wù)的公司，從而享受了國家的稅收優(yōu)惠待遇。

6、醫(yī)藥銷售行業(yè)稅收籌劃

1）、減小費(fèi)用支出，采用延遞納稅進(jìn)行籌劃

2）、小微企業(yè)扶持補(bǔ)貼政策，每月僅需按照5%到10%的企業(yè)扶持范圍進(jìn)行征收；

3）、通過入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，醫(yī)藥企業(yè)可以通過“有限公司返稅政策”享受到稅收返還政策

7、工程安裝行業(yè)稅務(wù)籌劃

1）優(yōu)化企業(yè)管理模式，增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)

增值稅下，建筑行業(yè)所有環(huán)節(jié)都要盡可能多的取得增值稅專用發(fā)票，才能增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2）提升合同管理和資金管理能力

3）人工管理，成本管理     

青島代理公司對企業(yè)所得稅節(jié)稅的稅務(wù)籌劃具有6個性質(zhì)：

（1）合法性，一是遵守稅法，二是不違反稅法。

（2）籌劃性，是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

（3）目的性，稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。

（4）風(fēng)險(xiǎn)性，稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實(shí)際操作中，可能達(dá)不到預(yù)期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。

（5）專業(yè)性，僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

( 6 )全局性，大局考慮不能因?yàn)槟骋欢惙N降低增加其他稅種費(fèi)用這是其一的方法。

納稅籌劃的前提一定是在合法的基礎(chǔ)上結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行的合理的籌劃，才是安全有效的，一切脫離實(shí)際的、以逃避稅收為目的的、不合理的“籌劃”，將會為企業(yè)帶來很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)